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经营成本及税务成本的降低
在顶层设计下，从合理的商业目的进行业务环节及价值链条规划出发，帮助企业进行企业供产销、投融资等各方面的资源整合，最终呈现经营成本和税务成本降低成果。
价值创造的新鲜血液
从行业赛道的选择到商业模式的创新 从产业价值链条的整合到企业整体估值的提升 以企业经营者的视角帮助企业创造价值。
资金周转通道的打通
充分考虑企业经营者资金收支、股息分配、再投资等因素，以风险最小、税负成本最低为前提，合理设计资金周转通道。
风险预警与风险隔离
从税务监管角度出发，提示涉税事项的预警红线，对行政及刑事责任进行预测，提前做好风险点的排查及规避。 充分考虑创始人保护机制、人才布局、资源规划、家族财富传承等多种因素，进行合理的股权架构搭建。
控制权与决策权的股权设计
结合企业战略发展的布局，以企业经营权控制和法律风险控制为出发点，为企业经营者稳步发展提供长远规划。 根据企业不同的发展阶段，通过内部数据测算模型，适时进行股权架构调整，以使公司股权价值最大化。
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【第五章】第十节 应付职工薪酬的查账标准与演练
来源：金税云 2024-05-27 -
【第五章】第九节 长期应付款的查账标准与演练
长期应付款是企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期负债，如采用补偿贸易方式引进国外设备的价款、应付融资租入固定资产租赁费等。对企业长期应付款业务的审查，应主要从业务签订合同、长期应付款账户的设置和使用情况、业务支出的合理性等方面，具体的查账标准如表5-10所示。
来源：金税云 -
【第十章】第五节 资产负债表日后事项的调整标准与演练
10.5.1日后调整事项的调整标准 资产负债表日后发生的调整事项，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，作出相关的账务处理，并对资产负债表日已编制的财务报告作相应的调整。
来源：金税云
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第6节 个人股权转让避税与反避税
来源：金税云 2024-03-26 -
第5节 将所得存放境外避税与反避税
个人将所得存放境外避税的常用手段包括： ① 低价购买股权，取得股息，将劳务报酬转化为股息；股息的税负为20%,劳务报酬的税负则可以接近36%； ② 利用低价授予股权再高价收购，将劳务报酬转化为财产转让所得；财产转让所得的税负为20%,劳务报酬的税负则可以接近36%；
来源：金税云 -
第4节 转换所得性质避税与反避税
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： ① 销售货物所得，按照交易活动发生地确定； ② 提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
来源：金税云
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一宗零元股权转让交易案引发的思考
来源：金税云 2024-12-10 -
动迁补偿：享受免征增值税优惠，进项税额不能抵扣
动迁补偿，是指在征地过程中对住宅或者非住宅房屋进行价值评估后，对该房屋合法拆除并给予房屋产权所有人一定补偿。对于房屋产权所有人，其收到的动迁补偿费用可以享受免征增值税政策。但纳税人在享受免税政策时，容易忽视相关的纳税调整事项，进而产生税务风险。企业财务负责人特别需要注意应注意动迁补偿免税申报背后的涉税风险，及时规范相关税务处理。
来源：金税云 -
土地价款抵减于增值税与土地增值税的差异化核算剖析
在房地产行业的税收政策体系中，为有效缓解房地产企业的税负压力，出台了一项重要举措，即允许房地产开发企业于计算增值税销售额时对土地价款予以扣除。此政策的诞生，乃是充分斟酌房地产行业独特性质的成果，彰显出税收政策与行业发展相互适配、协同共进的理念。
来源：金税云
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2024 年最新第 16 号公告住房交易税收新政：影响深度剖析与应对策略探讨
来源：金税云 2024-12-10 -
承包工程作业和提供劳务：短期来华工作人员个税处理
在跨境经济技术商业活动中，一种常见的模式是境外企业、组织(以下统称境外企业)与国内企业、组织(以下统称国内企业)签订合同，在国内承包工程或者提供劳务。在履行合同过程中，境外企业派遣其雇员来到中国境内，具体实施、开展管理咨询、教育培训、勘探设计、施工安装等服务。在大多数情况下，这些派遣雇员按境外企业安排来我国境内短期工作，其工资薪金由境外企业发放，国内企业并不向其支付任何报酬。在这种情况下，短期来华工作人员是否需要在我国缴纳个人所得税呢?
来源：金税云 -
合伙制私募基金下法人合伙人税务难点浅析
随着我国股权投资及私募股权基金的逐步崛起与蓬勃发展，越来越多的私募股权基金热衷于选取合伙制的有限合伙企业形式进行组建。其灵活的组织架构以及在税收方面所呈现出的便利等优势，为股权投资基金铺就了一条便捷的投资路径。
来源：金税云
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境外投资者投资我国金融市场 —— 税收政策及管理的深度研究
来源：金税云 2024-10-25 -
经营预制菜需要厘清的涉税问题
近年来，随着生活节奏加快，经过简单加热就能食用的预制菜越来越受市场关注，加上国家政策扶持，预制菜产业快速发展。近期，规范该行业发展的文件接连出台，笔者认为，预制菜经营主体健康发展，除了谋划如何规范开拓市场，还应了解所开展业务涉及哪些税收规定和如何正确适用这些规定，避免发生涉税风险。
来源：金税云 -
企业所得税热点政策汇编
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）有关规定，企业所得税汇算清缴
来源：金税云
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【第十章】第四节 或有事项的调账标准与演练
或有事项的确认是指或有事项产生的义务的确认，一般可确认为负债和资产。 或有事项相关的义务能确认为负债的必须是现时义务，在将与或有事项有关的义务确认为负债的同时，企业有时也拥有反诉或向第三方索赔的权利。对于补偿金额，只能在基础确定能够收到时作为资产单独确认，而不能在确认与或有事项有关的义务为负债时，作为扣除项目，减去负债的确认金额。
2024-05-27
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【第五章】第八节 应付债券的查账标准与演练
应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付利息。对企业应付债券的审查，应从债券发行、债券折价与溢价、债券利息等方面进行，具体的查账标准如表5-9所示。
2024-05-27
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【第十章】 第三节 会计差错更正的调账标准与演练
会计差错更正指对企业在会计核算中，由于计量、确认、记录等方面出现的错误进行的纠正。根据企业会计差错发生期间的不同，其调账标准也有所区别，具体的调账标准如表10-5所示。
2024-05-27
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【第十章】第二节 会计估计变更的调账标准与演练
会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整的行为。会计政策变更的调账方法为“未来适用法”,具体的调账标准如表10-3所示。
2024-05-27
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【第十章】第一节 会计政策变更的调账标准与演练
会计政策变更是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。会计政策变更的调账方法包括追溯调整法、未来适用法、当期调整法，其各自的调账标准如表10-1所示。
2024-05-27
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【第九章】第四节 会计报表附注的查账标准与演练
会计报表附注是会计报表的补充，主要是对会计报表不能包括的内容或者披露不详尽的内容做进一步的解释说明，包括对基本会计假设发生变化、会计报表各项目的增减变动、对项目及资产负债表日后事项中的不可调整的事项进行说明以及关联方关系及交易的说明等。
2024-05-27
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第3节 利用免税企业转移利润避税与反避税
根据税法规定，一些企业在特定期间可以享受免税待遇。企业可以通过设立享受免税待遇的企业并将应税所得转入该免税企业享受免税待遇。 在2008年《中华人民共和国企业所得税法》实施之前，享受免税待遇的企业比较多，在2008年以后，享受免税待遇的企业比较少，目前主要包括以下几种类型：
2024-03-26
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第2节 转让定价避税与反避税
转让定价，也称转移定价，是指关联企业之间在转让货物、无形资产或提供劳务、资金信贷等活动中，为了一定的目的所确定的不同于一般市场价格的内部价格。关联企业之间转让定价的主要形式通常有购销货物(零部件、原材料和产成品)、购置设备(固定资产)、无形资产(专利、专有技术、商标、厂商名称等)转让与使用、提供劳务(技术、管理、广告、咨询等)、融通资金及有形资产的租赁等。
2024-03-26
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第1节 间接转让股权避税与反避税
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第7条规定，来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： ① 销售货物所得，按照交易活动发生地确定； ② 提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
2024-03-26
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加油站行业税务风险分析、防控、应对和监管
近日，国家税务总局***市税务局第二稽查局（以下简称“第二稽查局”）在开展成品油行业专项整治工作中，巧施妙计，破获疑案。涉案加油站通过销售开票数量控制发票索取数量，使得公开的对公账户进销金额相匹配，降低税务监管风险，达到偷逃税款目的。检查人员通过多维侦查，聚焦油料购销数量异常，有力锁定问题关键，深入分析银行账户信息，最终还原企业真实销售收入，挽回国家税款损失，维护国家税法权威。
2024-10-11
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企业收到税务机关退还的税款，如何进行会计与税务处理
在企业的生产经营活动中，有的企业会收到税务机关退还已缴纳的各种税款。退还税款的原因有很多，比如：政策性退税，像增值税即征即退、先征后退、出口退税，企业所得税和土地增值税依法预缴时多缴纳的税款在汇算清缴时退还等;纳税人适用税法或计算错误造成多缴税款，等等原因。对于税务机关退还的税款，在实务中，有些企业在会计与税务处理上并不规范，甚至存在着税收风险。现对企业收到税务机关退还的税款，本文根据不同情形如何进行会计与税务处理进行分析。
2024-09-06
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转让二手车的税务处理
根据《国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告》(国家税务总局2012年第23号公告)规定，经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。
2024-08-30
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自然人股权转让过程中的六大误区
股权“转让”是广义的转让，并不是只有主动出售股权才是转让。股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形： (一)出售股权; (二)公司回购股权; (三)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;
2024-08-16
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新《公司法》限期出资对企业利息支出的税收影响
新《公司法》修订最大的变化之一是调整了公司注册资本认缴制度。新《公司法》第四十七条第一款规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。该规定不仅适用于新设立的公司，同样适用于存量公司。
2024-08-09
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新公司法正式实施-涉税问题分析
新修订的《公司法》(以下简称“新公司法”在2024年7月1日起正式实施。新公司法在强化股东出资义务、优化公司组织设置、完善董监高责任、提升上市公司治理等方面作出了重大修改。公司是最重要的市场主体，公司法是社会主义市场经济制度的基础性法律，公司法的修订反映在税收层面上，必将对税收征管规则带来诸多变化，给公司及相关利益主体带来影响。本文将结合新公司法的一些条款变化，对其中涉及税务问题进行简要分析，具体如下。
2024-07-22
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置换土地：涉及多个税种税务处理
在城市化进程中，为实施城市规划进行旧城区改建以及其他公共利益需要，政府部门可以收回土地使用权，并对使用权人给予适当补偿，而土地置换是一种常见的补偿方式——政府部门在收回土地使用权时，向使用权人交付特定价值的其他地块的土地使用权。那么，企业在开展土地置换业务时，涉及的各个税种分别该如何正确处理?
2024-09-14
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新《公司法》下减资注销将产生纳税义务
对股东而言，通常来说，企业减少认缴出资不涉及纳税义务，而减少实缴出资则可能需要缴纳所得税，具体而言： 1.股东为企业时的纳税义务 国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资
2024-08-09
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虚开发票引争议！二审改判“非法出售”？，涉税刑事风险-网络货运须关注
近期，浙江有一起虚开发票的案例，引发了大众的讨论，这是一起“网络货运平台虚开增值税专用发票”的案件。 而引起争议的点就在于，这起案件，在一审中，被定性为“虚开增值税专用发票罪”，但是在二审时，改判为“非法出售增值税专用发票罪”，由此应发大家对这类涉税案件的讨论。
2024-06-21
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加油站涉税案件，加油站偷油和偷税的常见手段及高发税收风险点
涉案加油站通过销售开票数量控制发票索取数量，使得公开的对公账户进销金额相匹配，降低税务监管风险，达到偷逃税款目的。检查人员通过多维侦查，聚焦油料购销数量异常，有力锁定问题关键，深入分析银行账户信息，最终还原企业真实销售收入，挽回国家税款损失，维护国家税法权威。
2024-04-29
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以股权收购方式获得的土地，计入土地成本的金额是多少?
问：我公司2023年5月收购某房地产公司100%股权，支付股权收购款7000万元。该公司成立于2021年3月，净资产中唯有未开发土地一宗，账面成本为4300万元。我公司支付的7000万元虽然是股权收购款，但目的就是收购该土地。 请问：我公司支付的7000万元是否可以全部列入企业所得税和土地增值税的扣除成本?
2023-12-01
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运输企业为何屡陷石化虚开案?行业涉税风险要点解析
近年来，频繁有运输企业因虚接受成品油发票，并对外虚开运输发票被处理、处罚。甚至锒铛入狱！油票流入运输领域具有较高税务风险，我们汇总近期运输企业虚开风险多发的常见问题，并对涉案企业及其上下游的涉税风险和抗辩空间进行说明。
2023-12-01
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2023年企业所得税全新税率表及税前扣除标准
高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
2023-02-07
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关于企业所得税
第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。 第二条 企业分为居民企业和非居民企业。
2022-12-02
关于金税云
金税云助力企业规避税务风险 轻松降本增收
- 金税云税务师事务所（北京）有限公司
- 金税云税务师事务所（北京）有限公司（以下简称金税云），是一家专业从事涉税风控、纳税筹划、股权架构的财税咨询服务机构。金税云由国家税务总局注册税务师管理中心批准， 经北京工商行政管理机关注册登记成立。在互联网+国家战略大背景下，将互联网技术与财税行业相结合，革除行业信息暗区，用技术手段规范会计业务行为， 为行业发展降低成本，提升效率，保证企业财税合理。
金税云主要致力于为客户设计能够落地的纳税方案，布控纳税风险防线，解决企业各类涉税难题，并创造性提出了涉税服务产品化和有形化的理。金税云已在出口退税领域、房地产行业、高新技术行业、创投行业、软件行业、制药行业、先进制造业、新能源行业、金融保险业等涉税服务领域取得诸多成果......
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