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经营成本及税务成本的降低
在顶层设计下，从合理的商业目的进行业务环节及价值链条规划出发，帮助企业进行企业供产销、投融资等各方面的资源整合，最终呈现经营成本和税务成本降低成果。
价值创造的新鲜血液
从行业赛道的选择到商业模式的创新 从产业价值链条的整合到企业整体估值的提升 以企业经营者的视角帮助企业创造价值。
资金周转通道的打通
充分考虑企业经营者资金收支、股息分配、再投资等因素，以风险最小、税负成本最低为前提，合理设计资金周转通道。
风险预警与风险隔离
从税务监管角度出发，提示涉税事项的预警红线，对行政及刑事责任进行预测，提前做好风险点的排查及规避。 充分考虑创始人保护机制、人才布局、资源规划、家族财富传承等多种因素，进行合理的股权架构搭建。
控制权与决策权的股权设计
结合企业战略发展的布局，以企业经营权控制和法律风险控制为出发点，为企业经营者稳步发展提供长远规划。 根据企业不同的发展阶段，通过内部数据测算模型，适时进行股权架构调整，以使公司股权价值最大化。
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【第五章】第十节 应付职工薪酬的查账标准与演练
来源：金税云 2024-05-27 -
【第五章】第九节 长期应付款的查账标准与演练
长期应付款是企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期负债，如采用补偿贸易方式引进国外设备的价款、应付融资租入固定资产租赁费等。对企业长期应付款业务的审查，应主要从业务签订合同、长期应付款账户的设置和使用情况、业务支出的合理性等方面，具体的查账标准如表5-10所示。
来源：金税云 -
【第十章】第五节 资产负债表日后事项的调整标准与演练
10.5.1日后调整事项的调整标准 资产负债表日后发生的调整事项，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，作出相关的账务处理，并对资产负债表日已编制的财务报告作相应的调整。
来源：金税云
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第6节 个人股权转让避税与反避税
来源：金税云 2024-03-26 -
第5节 将所得存放境外避税与反避税
个人将所得存放境外避税的常用手段包括： ① 低价购买股权，取得股息，将劳务报酬转化为股息；股息的税负为20%,劳务报酬的税负则可以接近36%； ② 利用低价授予股权再高价收购，将劳务报酬转化为财产转让所得；财产转让所得的税负为20%,劳务报酬的税负则可以接近36%；
来源：金税云 -
第4节 转换所得性质避税与反避税
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： ① 销售货物所得，按照交易活动发生地确定； ② 提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
来源：金税云
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政策红利再加码！2025 年减免税代码目录更新至 2 月 18 日
来源：金税云 2025-02-28 -
践行绿色发展，环保税优惠为企业 “减负增效”
环境保护税自2018年开征以来，通过“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向激励机制，引导企业自觉践行绿色发展理念，加强排污治理，减少污染物排放。笔者在实务工作中发现，由于环境保护税政策专业性较强，部分企业未能准确掌握优惠政策适用条件，违规享受了环境保护税优惠，从而引发税务风险。
来源：金税云 -
深度剖析：研发下脚料与产品冲减研发费用区别
研发产品在销售当年冲减当年的研发费用，而对于下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入冲减研发费用的时间点，既可能是其产生的年度，也可能是其销售的年度。企业所得税法实施条例明确规定了不能重复扣除的原则，不过研发费用加计扣除属于不能重复扣除原则的例外情况。实际上，通过加计扣除的方式减少了应纳税所得额，这是给予企业的一项税基式优惠。
来源：金税云
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《增值税法》下的销售金融商品
来源：金税云 2025-02-28 -
增值税核心密码：彻底、完备的抵扣机制解读
可抵扣范围在增值税体系中占据着举足轻重的地位。从微观层面而言，它直接决定了每个纳税人的 “增值额” 大小；宏观层面上，其对国家能够征收到的税款总额起着关键作用，同时也是衡量增值税制度是否完善彻底的重要标尺。
来源：金税云 -
增值税核心密码：彻底、完备的抵扣机制解读
可抵扣范围在增值税体系中占据着举足轻重的地位。从微观层面而言，它直接决定了每个纳税人的 “增值额” 大小；宏观层面上，其对国家能够征收到的税款总额起着关键作用，同时也是衡量增值税制度是否完善彻底的重要标尺。 增值税之所以能够被全球 100 多个国家和地区广泛采用，核心在于其 “道道征税、税不重征” 这一独特的征税规则。在实际操作中，实现 “道道征税” 相对容易，然而要确保在 “道道征税” 的同时做到 “税不重征”，却困难重重。而增值税的 “上游征税、下游抵扣” 机制，堪称完美地攻克了这一难题。其中，抵扣机制就像是一把利刃，是解决 “税不重征” 问题的有力武器；彻底且完备的抵扣机制，更是增值税的灵魂与核心所在。
来源：金税云
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工程承包人建筑服务对应个税应税项目
来源：金税云 2025-02-28 -
境外投资者投资我国金融市场 —— 税收政策及管理的深度研究
境外投资者目前可投资标的包括股指期货和国债期货，但税收政策上只有增值税对上海期货交易所标准黄金有政策规定和操作办法。而企业所得税没有对境外投资者投资股指期货和国债期货的收益是否征税作出明确规定，缺乏税收政策指引会造成实务上的管理漏洞。
来源：金税云 -
经营预制菜需要厘清的涉税问题
近年来，随着生活节奏加快，经过简单加热就能食用的预制菜越来越受市场关注，加上国家政策扶持，预制菜产业快速发展。近期，规范该行业发展的文件接连出台，笔者认为，预制菜经营主体健康发展，除了谋划如何规范开拓市场，还应了解所开展业务涉及哪些税收规定和如何正确适用这些规定，避免发生涉税风险。
来源：金税云
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【第十章】第四节 或有事项的调账标准与演练
或有事项的确认是指或有事项产生的义务的确认，一般可确认为负债和资产。 或有事项相关的义务能确认为负债的必须是现时义务，在将与或有事项有关的义务确认为负债的同时，企业有时也拥有反诉或向第三方索赔的权利。对于补偿金额，只能在基础确定能够收到时作为资产单独确认，而不能在确认与或有事项有关的义务为负债时，作为扣除项目，减去负债的确认金额。
2024-05-27
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【第五章】第八节 应付债券的查账标准与演练
应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付利息。对企业应付债券的审查，应从债券发行、债券折价与溢价、债券利息等方面进行，具体的查账标准如表5-9所示。
2024-05-27
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【第十章】 第三节 会计差错更正的调账标准与演练
会计差错更正指对企业在会计核算中，由于计量、确认、记录等方面出现的错误进行的纠正。根据企业会计差错发生期间的不同，其调账标准也有所区别，具体的调账标准如表10-5所示。
2024-05-27
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【第十章】第二节 会计估计变更的调账标准与演练
会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整的行为。会计政策变更的调账方法为“未来适用法”,具体的调账标准如表10-3所示。
2024-05-27
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【第十章】第一节 会计政策变更的调账标准与演练
会计政策变更是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。会计政策变更的调账方法包括追溯调整法、未来适用法、当期调整法，其各自的调账标准如表10-1所示。
2024-05-27
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【第九章】第四节 会计报表附注的查账标准与演练
会计报表附注是会计报表的补充，主要是对会计报表不能包括的内容或者披露不详尽的内容做进一步的解释说明，包括对基本会计假设发生变化、会计报表各项目的增减变动、对项目及资产负债表日后事项中的不可调整的事项进行说明以及关联方关系及交易的说明等。
2024-05-27
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第3节 利用免税企业转移利润避税与反避税
根据税法规定，一些企业在特定期间可以享受免税待遇。企业可以通过设立享受免税待遇的企业并将应税所得转入该免税企业享受免税待遇。 在2008年《中华人民共和国企业所得税法》实施之前，享受免税待遇的企业比较多，在2008年以后，享受免税待遇的企业比较少，目前主要包括以下几种类型：
2024-03-26
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第2节 转让定价避税与反避税
转让定价，也称转移定价，是指关联企业之间在转让货物、无形资产或提供劳务、资金信贷等活动中，为了一定的目的所确定的不同于一般市场价格的内部价格。关联企业之间转让定价的主要形式通常有购销货物(零部件、原材料和产成品)、购置设备(固定资产)、无形资产(专利、专有技术、商标、厂商名称等)转让与使用、提供劳务(技术、管理、广告、咨询等)、融通资金及有形资产的租赁等。
2024-03-26
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第1节 间接转让股权避税与反避税
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第7条规定，来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： ① 销售货物所得，按照交易活动发生地确定； ② 提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
2024-03-26
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增值税法的内容的各个亮点初探
在我国税收体系中，增值税一直处于核心地位，作为第一大税种，其立法进程备受关注。自 1994 年暂行条例发布以来，历经多年发展，该法案先后在 2022 年 12 月、2023 年 8 月和 2024 年 12 月，三次接受全国人大常委会的审议，并最终成功通过 “三审”。这一里程碑式的成果，标志着我国在税收法治建设上迈出了重要一步，至此，我国 18 个税种中已有 14 个完成立法。
2025-02-28
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一宗零元股权转让交易案引发的思考
境外投资者部分处置持有的包含已享受暂不征税政策和未享受暂不征税政策的同一项中国境内居民企业投资，视为先行处置已享受暂不征税政策的投资。
2024-12-10
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动迁补偿：享受免征增值税优惠，进项税额不能抵扣
动迁补偿，是指在征地过程中对住宅或者非住宅房屋进行价值评估后，对该房屋合法拆除并给予房屋产权所有人一定补偿。对于房屋产权所有人，其收到的动迁补偿费用可以享受免征增值税政策。但纳税人在享受免税政策时，容易忽视相关的纳税调整事项，进而产生税务风险。企业财务负责人特别需要注意应注意动迁补偿免税申报背后的涉税风险，及时规范相关税务处理。
2024-12-10
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土地价款抵减于增值税与土地增值税的差异化核算剖析
在房地产行业的税收政策体系中，为有效缓解房地产企业的税负压力，出台了一项重要举措，即允许房地产开发企业于计算增值税销售额时对土地价款予以扣除。此政策的诞生，乃是充分斟酌房地产行业独特性质的成果，彰显出税收政策与行业发展相互适配、协同共进的理念。
2024-11-29
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加油站行业税务风险分析、防控、应对和监管
近日，国家税务总局***市税务局第二稽查局（以下简称“第二稽查局”）在开展成品油行业专项整治工作中，巧施妙计，破获疑案。涉案加油站通过销售开票数量控制发票索取数量，使得公开的对公账户进销金额相匹配，降低税务监管风险，达到偷逃税款目的。检查人员通过多维侦查，聚焦油料购销数量异常，有力锁定问题关键，深入分析银行账户信息，最终还原企业真实销售收入，挽回国家税款损失，维护国家税法权威。
2024-10-11
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企业收到税务机关退还的税款，如何进行会计与税务处理
在企业的生产经营活动中，有的企业会收到税务机关退还已缴纳的各种税款。退还税款的原因有很多，比如：政策性退税，像增值税即征即退、先征后退、出口退税，企业所得税和土地增值税依法预缴时多缴纳的税款在汇算清缴时退还等;纳税人适用税法或计算错误造成多缴税款，等等原因。对于税务机关退还的税款，在实务中，有些企业在会计与税务处理上并不规范，甚至存在着税收风险。现对企业收到税务机关退还的税款，本文根据不同情形如何进行会计与税务处理进行分析。
2024-09-06
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取得虚开发票达到入罪额必移送公安？
因虚开发票罪属于行为犯，部分税务机关认为只要行为人取得虚开普通发票达到立案追诉标准，即符合《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》相关规定，必须依法移送公安机关。
2024-12-23
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2024 年最新第 16 号公告住房交易税收新政：影响深度剖析与应对策略探讨
（一）着力加大住房交易环节的契税优惠幅度，以全力积极地支持居民的刚性与改善性住房需求；同时，降低土地增值税预征率下限，旨在有效缓解房地产企业所面临的财务困境。在契税政策方面，把现行能够享受 1% 低税率优惠的住房面积标准从原本的 90 平方米提升至 140 平方米，并且明确规定北京、上海、广州、深圳这四个城市能够与国内其他地区一样统一适用家庭第二套住房契税优惠政策。
2024-12-10
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承包工程作业和提供劳务：短期来华工作人员个税处理
在跨境经济技术商业活动中，一种常见的模式是境外企业、组织(以下统称境外企业)与国内企业、组织(以下统称国内企业)签订合同，在国内承包工程或者提供劳务。在履行合同过程中，境外企业派遣其雇员来到中国境内，具体实施、开展管理咨询、教育培训、勘探设计、施工安装等服务。在大多数情况下，这些派遣雇员按境外企业安排来我国境内短期工作，其工资薪金由境外企业发放，国内企业并不向其支付任何报酬。在这种情况下，短期来华工作人员是否需要在我国缴纳个人所得税呢?
2024-11-29
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合伙制私募基金下法人合伙人税务难点浅析
随着我国股权投资及私募股权基金的逐步崛起与蓬勃发展，越来越多的私募股权基金热衷于选取合伙制的有限合伙企业形式进行组建。其灵活的组织架构以及在税收方面所呈现出的便利等优势，为股权投资基金铺就了一条便捷的投资路径。
2024-10-25
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置换土地：涉及多个税种税务处理
在城市化进程中，为实施城市规划进行旧城区改建以及其他公共利益需要，政府部门可以收回土地使用权，并对使用权人给予适当补偿，而土地置换是一种常见的补偿方式——政府部门在收回土地使用权时，向使用权人交付特定价值的其他地块的土地使用权。那么，企业在开展土地置换业务时，涉及的各个税种分别该如何正确处理?
2024-09-14
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新《公司法》下减资注销将产生纳税义务
对股东而言，通常来说，企业减少认缴出资不涉及纳税义务，而减少实缴出资则可能需要缴纳所得税，具体而言： 1.股东为企业时的纳税义务 国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资
2024-08-09
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企业所得税热点政策汇编
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）有关规定，企业所得税汇算清缴
2023-03-20
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2023年企业所得税全新税率表及税前扣除标准
高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
2023-02-07
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关于企业所得税
第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。 第二条 企业分为居民企业和非居民企业。
2022-12-02
关于金税云
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- 金税云税务师事务所（北京）有限公司（以下简称金税云），是一家专业从事涉税风控、纳税筹划、股权架构的财税咨询服务机构。金税云由国家税务总局注册税务师管理中心批准， 经北京工商行政管理机关注册登记成立。在互联网+国家战略大背景下，将互联网技术与财税行业相结合，革除行业信息暗区，用技术手段规范会计业务行为， 为行业发展降低成本，提升效率，保证企业财税合理。
金税云主要致力于为客户设计能够落地的纳税方案，布控纳税风险防线，解决企业各类涉税难题，并创造性提出了涉税服务产品化和有形化的理。金税云已在出口退税领域、房地产行业、高新技术行业、创投行业、软件行业、制药行业、先进制造业、新能源行业、金融保险业等涉税服务领域取得诸多成果......
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